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高级财务会计

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查看11 | 回复1 | 2009-5-23 22:36:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
(1)存货账面价值小于计税基础，期末递延所得税资产（280-200）*25%=20万元；无形资产账面价值大于计税基础，期末递延所得税负债（50-0）*25%=12.5万元本期增加递延所得税资产20-12=8万元；本期增加递延所得税负债12.5-8=4.5万元（2）应纳税所得额：1170万元应交所得税：1170*25%=292.5万元所得税费用：292.5+4.5-8=289万元（3）借：所得税费用
289万元借：递延所得税资产8万元贷：递延所得税负债
4.5万元贷：应交税费——企业所得税
292.5万元...
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