某公司为一般纳税人，月未对库存材料进行实地盘点，盘亏金额2040元，分录怎么写，进项税额转出怎么计算？

显示全部楼层 · 2011-9-10 21:42:53

如果是由于管理不善而造成的被盗，丢失、霉烂变质的，要作进项转出，如果不是列举的这三种情况，就不需要作进项转出。分录1：如果是由于管理不善而造成的被盗，丢失、霉烂变质的借：管理费用2386.8借：其他应收款（是指需要责任人负担的金额）贷：库存材料2040贷：应交税金-应交增值税（进项转出）346.8如果不是上述三种情况的，可能是计量差错的原因则分录2借：生产成本（管理费用）2040贷：库存材料2040 库存材料盘亏属于管理上的问题，应该入管理费，而不是营业外支出。...

千问 · 2011-9-10 21:42:53

库存材料盘亏，要酌情处理：1.发生盘亏，原因待查时：借：待处理财产损溢2040贷：库存商品 20402.如属正常损耗，直接计入管理费用，对应的进项税不需要做转出处理：借：管理费用2040 贷：待处理财产损溢 20403.如属非正常损失，对应的进项税需要做转出处理：借：营业外支出/其他应收款238...

千问 · 2011-9-10 21:42:53

借：待处理财产损溢贷：库存商品贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）...