负债的账面价值小于计税基础时，为什么产生应纳税暂时性差异

显示全部楼层 · 2011-9-19 11:52:15

资产的账面价值大于计税基础时产生应纳税暂时性差异，是因为你是按你的账面价值扣除后上税的，跟计税基础比你扣多了，你上的税少了，所以产生应纳税暂时性差异。明白这个道理后，负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异就好理解了。当所有者权益不变时，负债减小意味着资产增加（资产=负债+所有者权益），相当于你的资产账面价值大于计税基础了。
以上是我个人的学习理解，仅作参考。...

千问 · 2011-9-19 11:52:15

负债的账面价值<计税基础时，产生应纳税暂时性差异。可以理解为现在少交了税，将来需要多交税。这种情况下应确认递延所得税负债。负债的账面价值为企业在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而期计税基础代表的是账面价值减去税法规定的未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，实质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前...

千问 · 2011-9-19 11:52:15

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