请教:年末按25%计提所得税,但是实际审批准许按15%缴纳,那免的10%如何处理？

显示全部楼层 · 2011-9-20 16:15:46

按企业会计准则，这个需要区别年末按25%计提是否属于会计差错，如果是当时判断错误，应该按15%计提，那么，根据对财务报表影响程度，影响重大的，可以调整上年未分配利润。如果不重大，可以在实际审批年度冲减所得税。如果当时没判断错误（这种可能性很小，因为按税法，当时应该能确定企业适用的税率），那当时确定应该按25%计提，就是正确的，不能调整当时的所得税。而应该在审批的时候，计入审批年度的税得税，红字。...

千问 · 2011-9-20 16:15:46

那免的10%,是多计提冲回还是？——冲回借：以前年度损益调整贷：所得税...