应交增值税的账务处理

显示全部楼层 · 2016-7-18 20:18:13

应交增值税的账务处理，按企业业务顺序处理如下：购进借:原材料　应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款　销售:借:应收账款贷:主营业务收入　应交税费-应交增值税(销项税)　如果销项大于进项，做如下分录月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）下月交上月增值税（如有）:借:...

千问 · 2016-7-18 20:18:13

期初借方余额4250，属于预缴税款？这个是不是有问题？...

千问 · 2016-7-18 20:18:13

缴税借：应缴税费----应交增值税---已交税额10000贷：银行存款10000...

千问 · 2016-7-18 20:18:13

68000*0.17-4250-5100=2210-10000=7790应交税费----应交增值税---未交税额42501、进项税借：库存商品（或原材料）应缴税费----应交增值税---进项税额5100贷：银行存款2、销项税借：银行存款贷：主营业务收入68000应缴税费----应...