交易性金融资产

显示全部楼层 · 2009-6-28 14:18:26

第一笔会计分录反映的是：企业取得交易性金融资产，按其公允价值（25500000万元），借记“交易性金融资产—成本”科目，按发生的交易费用（30万元），借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的债券利息（50万元），借记“应收利息”，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目（26300000万元）。第二笔会计分录反映的是：收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息（50万元），借记“银行存款”科目，贷记“应收利息 ”科目。第三笔会计分录反映的是：在资产负债表日按分期付息，按面值得与票面利率计算的利息=2500*4%=100万元。借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。第四笔会计分录反映的是：收到资产...

千问 · 2009-6-28 14:18:26

1、交易性金融资产按购入时的公允价值计入成本，但要扣除其中包含的已到期但尚未领取的利息或股利。本例中，实际支付价款为2600万元，包含已宣告发放的债券利息50万元，故成本为：2600-50=2550万元2、购入交易性金融资产时，其中包含的已到期但尚未领取的利息或股利计入“应收利息”或“应收股利”科目3、购入交易性金融资产时，发生的费用直接...

千问 · 2009-6-28 14:18:26

1、交易性金融资产，以公允价值作为初始成本。支付的价款中包含的应收未收利息（或股利），不构成其成本，而是要作为应收项目单独反映。所以，本题中支付价款中包含未收利息50万元，计入“应收利息”科目;购买交易性金融资产所发生的手续费，不计入其成本，而是要计入当期损益，即计入“投资收益”科目（30万元）。2、交易性金融资产持有期间产生的利息（或股利），应作为...

千问 · 2009-6-28 14:18:26

你注意购交易性金融资产时发生的费用不能计入成本要计入投资收益的借方。2007年1月8日，购入丙公司的公司债券时，债券的买价计入：交易性金融资产—成本购买时发生的费用计入投资收益的借方。债券中包含已宣告发放的债券利息计入应收利息。 2.以后被投资方宣告发放但尚未发放利息时，就借：应收利息贷：投资收益
3 实际收到利息时...

千问 · 2009-6-28 14:18:26