帮我看看这道会计实务题~谢谢了

显示全部楼层 · 2011-3-11 12:29:20

该笔分录解决的是交易性金融资产处置的问题。第一笔分录：借：应收利息
12.5贷：投资收益
12.5这个是计算处置交易性金融资产时应得到的利息收益，（6）中说明已收了2010年下半年的了，现在要计算的是从2011年1月到3月应得到的利息收益。计算公式：1000*5%*（3/12）=12.5该部分利息已包含在了卖掉时1015万的价格里了然后就是处置了：借：银行存款
1010交易性金融资产...

千问 · 2011-3-11 12:29:20

本人认为这样的做法是不准确的。其实题上的17.5仅仅是为了使借贷方平衡而得出的一个数据。2楼的分录是不正确的。在交易性金融资产处置时，要调整公允价值变动损益。在本题中就是要调整第（5）笔发生的公允价值变动损益。所以2楼是不对的。（7）正确的分录应该这样：计息借：应收利息12.5
贷：投资收益 12.5收利息借...

千问 · 2011-3-11 12:29:20

这个17.5，实际上是个倒挤的数字。这第二分录，实际上是出售的分录，将交易性经融资产科目平掉，扣除应收的利息和手续费，最后得出的就是投资收益的数字。这个分录其实忽略了手续费的分录。手续费分录是：借：投资收益5贷：银行存款 5，因为抵消了，所以直接忽视掉了。...

千问 · 2011-3-11 12:29:20

会计分录借方所有投资收益相加＝会计分录贷方所有投资收益相加看完这个等式应该会明白...

千问 · 2011-3-11 12:29:20

不是楼上说的倒挤出来的，是这样来的，30-12.5=17.5万应该这么理解，处置交易性金融资产，其投资收益是处置的收入跟上一个资产负债表日的成本做比较，处置是1010元，上一期是980元，所以投资收益是30元；因为到3月底在应收利息处确认了12.5的投资收益，所以剩下17.5的投资收益；其实这道题的答案不需要这么麻烦，在处置的时候可以不考虑应收利息的，考...