怎样计提应交税金/增值税

显示全部楼层 · 2009-8-23 14:42:49

增值税分两种：一般纳税人和小规模纳税人都是针对增值税所提出的概念一般纳税人是这样认定的：（一般使用17%或13%的税率）商业及商业为主的企业年应税所得额达到180万，工业及工业为主的企业年应税所得额达到100万的即可以申请成为一般纳税人。另外，会计核算健全但达不到上述要求的工业企业，如果其年应税所得额达到30万的，也可以认定为一般纳税人。但是个人（除个体经营者以外的其他个人）及非企业性单位一律不得认定为一般纳税人。除一般纳税人之外的就是小规模纳税人了，小规模纳税人一般使用6%或4%的税率。（分录不同企业会有所改变，）计提应交税金：企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税...

千问 · 2009-8-23 14:42:49

应交税费——应交增值税？你是要分录吗？一般纳税人进项税借：原材料（库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）销项税借：应收账款等贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）月末计算时借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（已交税金）...

千问 · 2009-8-23 14:42:49

小规模纳税人:应交税金/增值税=含税总售价*3%/(1+3%)一般纳税人：应交税金/增值税（销项税额）=含税总售价*17%/(1+17%);低税率货物，如农产品等，应交税金/增值税（销项税额）=含税总售价*13%/(1+13%);当月应缴税金/增值税=应交税金/增值税（销项税额）等贷方发生额-应交税金/增值税（进项税额）等借方发生额，如果该计...