有人帮我解释下递延所得税的分录什么意思么...

显示全部楼层 · 2011-11-4 11:58:54

个人观点：
递延所得税得税（Deferred Income Tax ）由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和暂时性差异。
递延所得税得税的会计处理：应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得...

千问 · 2011-11-4 11:58:54

例1:税法可以扣除50万,会计上扣除了66万.会计比税法多扣除了16,那应纳税所得额应在会计利润基础上调增16w.也就说税法口径的所得税比会计口径的所得税要多16w*25%=4.而所得税费用应该按照权责发生制来确认。所以这4w的税，虽然我要交给税局。但却不能确认为08年的所得税费用，应该记为资产,而计提应交所得税时，做过一笔分录：借：所得税费用 4 贷：应交...

千问 · 2011-11-4 11:58:54

1.所得税费用和递延所得税资产放在借贷方是因为本题没有将应交税费-应交所得税所对应的所得税科目列出来。递延所得税资产或负债只是所得税费用的调整而已。2008年16万不允许扣除，增加利润16万，那增加所税费用4万，借所得税费用4贷应交税费应交所得税4，但是这4万是可以允许以后年度抵扣的，产生递延所得税资产，所以又借递延所得税资产贷所得税费用，转回时做反方向。...

千问 · 2011-11-4 11:58:54

账面价值和计税基础之间有差额时就会产生暂时性差异，而暂时性差异又分为可抵扣暂时性差异和应缴纳暂时性差异，递延所得税资产就是对于可抵扣暂时差异可能产生的未来经济利益。递延所得税资产=可抵扣暂时差异*当期所得税税率。...