“营改增”后小规模纳税人账务处理，期末“应交税金-应交增值税”为借方余额时该如此账务处理呢？

显示全部楼层 · 2012-12-6 16:28:43

按你说的不是普通小规模纳税人的账务处理，应该是可以执行差额征税的小规模纳税人，才有可能扣除成本纳税，普通小规模纳税人只是用3%的征收率，应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率，如果是可以差额征税的企业还要注意差额征税的限制不是支付的所有款项都能差额扣除的。差额征税如果出现扣除金额大于本期收入，会计处理还是正常操作，填制增值税申报表时首先要输入“应税服务扣除项目清单”逐笔录入取得的成本票，录入后数据会自动转入增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料的“应税服务扣除额计算”的本期发生额，如果本期扣除额大，“期末余额”将会产生余额，将作为下期的“期初余额”，而“应税服务计税销售额计算”中的“含税销售额”和“不含税销售额”将为0，增值税申报表的主...

千问 · 2012-12-6 16:28:43

1. 小规模纳税人记录成本时没有抵扣。根据发票金额全部计入成本；成本核算错误是导致你出现借方的原因；2. 收入折算为不含税收入，按照收入计算应纳增值税；计入应缴税费贷方；3. 交税时，借记应缴税费，科目余额即为零。...

千问 · 2012-12-6 16:28:43

本期的销售金额为1030元，成本为954元的账务处理为：借：银行存款 1030 贷：主营业务收入 1000（1030/1+3%）
贷：应交税费-应交增值税30 借：主营业务成本954
贷：银行存款/现金/应付账款
954本期的“应交税金-应交增值税”：30（贷方余额）（因...