递延所得税资产及负债怎么理解？

显示全部楼层 · 2021-3-22 22:26:16

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千问 · 2021-3-22 22:26:16

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，...

千问 · 2021-3-22 22:26:16

1、应交所得税＝400*25%＝100；2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；4、所得税＝应交所得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95 ===因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的...