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所得税会计资产负债表某企业10年12月31号资产负债表如下(单位都是万元) 项目账面价值计税基础

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2 | 2012-12-13 14:47:10 | 显示全部楼层 |阅读模式

应纳税暂时性差异为投资性房地产产生的，为850-830=20万元。可抵扣差异有两项，一是库存商品，二是预计负债。为160-120+25-0=65万元。递延所得税资产=65*25%=16.25万元递延所得税负债=20*25%=5万元。当期所得税费用=13万元递延所得税费用=5-16.25=-11.25万元分录：借：所得税费用
1.75
递延所得税资产16.25
贷：应交阁费——应交所得税 13
递延所得税负债
5...

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