所得税汇算清缴后,对上年损益调整,如何申报所得税

显示全部楼层 · 2006-5-31 09:49:05

我不同意楼上的观点,,据了解,这10万元是可以和当期的亏损抵减的,,除此还需要和主管税务机关联系,,,根据征管法及当地的规定,对于这种自查出的收入税务局的处理不同.关系好点的话也没什么了

千问 · 2006-5-31 09:49:05

收入计入以前年度损益调整,相应期初未分配利润,提取的公积金也要调整.相应所得税计入递延税款,于下次申报所得税时申报.因为你去年的收入与相关费用计入今年就会影响今年的相关数据.分录于下:借:应收帐款等 10万贷:以前年度损益调整 10万借:以前年度损益调整 3.3万贷:递延税款 3.3万结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整 6.7贷:利润分配/未分配利润 6.7补提盈余公积借:利润分配/未分配利润 0.67贷:盈余公积/法定盈余公积 0.67当期无所得税不作处理,留等下期或年底再一并结转递延税款.

千问 · 2006-5-31 09:49:05

上一年度的问题，要通过“以前年度损益调整”科目处理，不能抵减今年的亏损。不知道10万元收入的性质，下面的处理仅供参考。1、借：有关科目100000
贷：以前年度损益调整1000002、如果是销售收入应补提增值税借：以前年度损益调整17000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）17000借：以前年度损益调整1700贷：应交税金-应交城市维护建设税 1190贷：其他应付款-教育费附加510借：应交税金-应交增值税（已交税金）17000借：应交税金-应交城市维护建设税 1190借：其他应付款-教育费附加510
贷：银行存款187003、应纳税所得额计算 100000-18700=81300如果去年所得税税率为33%应纳所得税 26829借：以前年度损益调整26829 贷：应交税金-应交所得税26829借：应交税金-应交所得税26829贷：银行存款 268294、以前年度损益调整贷方余额：100000-18700-26829=54471全部转入未分配利润。借：以前年度损益调整54471 贷：利润分配-未分配利润5447154471元按照相关规定进行分配就可以了。本季度亏损，可以用以后季度的盈利抵减，如果本年亏损，可以用以后5年内实现的利润抵减。