持有至到期投资例题

显示全部楼层 · 2012-4-22 21:47:39

例]赛博公司2007年1月1日购入不准备在年内变现的A公司债券一批，划分为持有至到期投资，债券票面利率8%，债券面值100000元，期限5年，实际支付价款92278元，无交易费用。该债券每半年付息一次，到期归还本金并付最后一次利息。赛博公司购入债券时的实际市场利率为10%.赛博公司应作会计处理如下：（1）购入债券时：借：持有至到期投资———A公司债券（成本）100000贷：持有至到期投资———A公司债券（利息调整）7722银行存款92278（2）按期计算投资收益并摊销折价。采用实际利率法，持有至到期投资折价摊销表如表1所示。计息日期应收利息投资收益利息调整债券摊余成本2...

千问 · 2012-4-22 21:47:39

这是处置持有至到期投资的分录。贷方贷记持有至到期投资（成本、利息调整、应计利息），利息调整也可能在借方。借记的减值准备是以前期间确认的持有至到期投资减值准备，与贷方持有至到期合计即为持有至到期投资的账面价值。应收利息是持有期间确认的应收利息而未收到部分。差额投资收益。持有至到期投资一般会在资产负债表日确认应收利息，但最后一期可能不会确认而直接收回；另外出现减...

千问 · 2012-4-22 21:47:39

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