企业所得税（1）

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1 | 2013-1-11 23:05:46 | 显示全部楼层 |阅读模式

国债利息收入300万元属于免税收入广告费和业务宣传费扣除限额=5000*15%=750万元大于实际发生的广告费500万元，实际发生的500万元可以全额扣除业务招待费30万元*60%=18万元
5000*5‰=25万元因18万元小于25万元，所以可以扣除业务招待费18万元，12万元（30-18）做纳税调增销售税金170万元（含增值税150万元）说的不严密，不过意思比较清楚，增值税是价外税，150万元不在税前扣除，170-150=20万元可以税前扣除工会经费可以当年税前扣除限额=250*2%=5万元，拨缴职工工会经费5万元可以全部扣除。职工福利费可以当年税前扣除限额=250*14%=35万元，发生职工福利费40万可以税前扣除3...

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