汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理

显示全部楼层 · 2017-11-25 10:31:10

以上的分录是正确的，你的疑问在转到利润分配-未分配利润里，本年利润表又没有反映是吧。正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数（就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应缴税费期初数（就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上）。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的...

千问 · 2017-11-25 10:31:10

汇算清缴后缴纳的所得税补做计提借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税上交时：借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款-**行结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整...

千问 · 2017-11-25 10:31:10

分录应该就是按照第一种方法来做的，只是报表中的未分配利润数发生了变化，与上年末的未分配利润数额不一致了。...

千问 · 2017-11-25 10:31:10

汇算清缴后缴纳的所得税bai补做计提借：以du前年度损益调整贷：应交zhi税费-应交企业所得税上交时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-**行结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整...

千问 · 2017-11-25 10:31:10

4月末税务师事务所调了一次，补税借：以前年度损益调整 142568.3*25% 贷：应交税费-应交所得税 142568.3*25%借：利润分配-未分配利润142568.3*25%
贷：以前年度损益调整142568.3*25%还有第二个问题，2011年9月又被国税局调整了一次1、借：应交税费-增值税纳税调整 ...