跨年可以冲暂估入库吗？2011年12月暂估一种库存商品入库，销售后结转成本，2012年1月收到发票，如何冲减？

显示全部楼层 · 2018-12-29 11:45:34

照常暂估。会影响到损益。成本按照暂估成本结转，下月冲回暂估入库，按实际发票金额入库，再调整结转成本差额（多冲或少冲的成本）。12年1月调整以前年度损益，再冲减本年利润。金额按照暂估成本和实际成本之间的差额计算。具体分录：暂估入库时，借库存商品进项税额贷应付账款100结转成本时，借主营业务成本贷库存商品100下月发票回，冲暂估，借库存商品进项税额贷应付账款/银行存款-100从新入库，借库存商品进项税额贷应付账款150冲减成本，借以前年度损益调整50贷主营业务成本50 调整本年利润，借本年利润50贷以前年度损益调整50...

千问 · 2018-12-29 11:45:34

12月预付采购借：预付账款贷：银行存款12月商品入库，暂估入库借：库存商品－暂估贷：应付账款－暂估12月商品销售，这里不计算税金借：应收账款　贷：主营业务收入怎样结转成本啊按暂估成本结转销售成本借：主营业务成本　贷：库存商品发票到了以后就跨年了，先红冲暂估，再重新记账销售成本如果无差异不用调整，有　差异则需要调整希望能帮助到你...

千问 · 2018-12-29 11:45:34

这里涉及会计差错更正问题。一、如果发票金额与暂估入账金额差异不大，对上年度会计报告影响不大。可以不进行会计差错更正。正常冲减估价，发票正常入账。差额部分进当年损益就可以了。二、如果发票金额与暂估入账金额差异较大，对上年度会计报告产生影响。则进行以前年度会计差错更正，并调整上年度会计报告。正常冲减估价，发票正常入账。差额部分进以前年度损益调整。...

千问 · 2018-12-29 11:45:34

因暂估入库时做如下会计分录借：原材料贷：应付账款——暂估应付款跨年收到材料发票，可以直接冲红即可，不存在损益调整问题冲销12月份暂估凭证，做一个正确的凭证即可。...

千问 · 2018-12-29 11:45:34

跨年度收到材料发票，直接冲销12月份暂估凭证，做一个正确的凭证即可。...