请教!!!!!!

显示全部楼层 · 2006-6-27 20:01:10

这题很诡异，不知出题者是怎么考虑的，个人觉得正确答案为280.8万较好～～不过，如果上面题目里的各小题之间相互有关联就比较好理解了（仔细想想，应该是出题者本意），重新计算如下：会计处理：企业2006年取得资产时计算每年摊销额＝360／10＝36万2006年资产负债表日，计提减值准备21.6万元时，重新计算每年摊销额＝（360－36－21.6）／9＝33.6万2006年摊销36万2007年摊销33.6万2006年、2007年累计摊销＝36＋33.6＝69.6万无形资产处置收益＝320－（360－69.6）＋21.6＝51.2万税务处理：取得资产时计算每年摊销额＝360／10＝36万2006年、2007年累计摊销＝36＊2＝72万无形资产转让所得＝320－（360－72）＋21.6＝53.6万综上，会计处理与税法差异－2.4万（51.2－53.6＝－2.4万），会计少计应税所得，应调增，同时计提的减值准备21.6万已在2006年调增，2007年少计摊销2.4万也已调减（36－33.6＝2.4万，见上面第三小题），2008年均应调整应税所得。企业的应纳税所得额＝300＋2.4－21.6＋2.4＝283.2万

千问 · 2006-6-27 20:01:10

千问 · 2006-6-27 20:01:10

316.8万元