红字发票账务处理需要进项税额转出怎么处理

显示全部楼层 · 2018-1-27 12:36:37

收到“红字发票”，一般因销售方错开发票，销售方将开错的发票红冲全部或部分。采购方在账务处理上须 “红字冲销”进项税额，而不计入“进项税额转出”。会计分录举例：借：原材料 -10000借：应交税金——应交增值税（进项税额）-1700贷：应付账款
-11700“进项税额转出” 有特定的用途：企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。会计分录举例：借：应付职工薪酬——职工福利费
1170贷：原材料
1000贷：应交税费—...

千问 · 2018-1-27 12:36:37

收到红字发票一般是退货、折让或者原进货发票开具错误，但原发票你企业已经入帐，无法退还给销货方而开具过《进货退出或索取折让证明单》，销货方凭证明单开具了负数发票，与进项税额转出无关，帐务处理与原发票入帐的分录一样，只不过用红数反映，冲减原来的凭证。...

千问 · 2018-1-27 12:36:37

收到负数增值税发票自动冲减进项税。不需要进项税额转出。...

千问 · 2018-1-27 12:36:37

你做进项转出会计分录。...

千问 · 2018-1-27 12:36:37

属于同当月发生按原分录科目用红水或负数...