交易性金融资产一道题

显示全部楼层 · 2013-3-7 16:44:55

交易性金融资产在核算中设置“交易性金融资产”账户核算，总账下设置“成本”和“公允价值变动”两个明细账，其中“公允价值变动”明细账反映资产负债表日公允价值和账面价值之间的差额，即公允价值的增减变动情况。题目中购入的A公司债券是一次还本付息的，因此其利息要到债券到期才能收到，因此不能计入“应收利息”账户（该账户是流动资产类账户，反映一年内能收回的利息），根据上述也不能计入“交易性金融资产-公允价值变动”，而只能计入“交易性金融资产-成本”。题目中购入的B公司债券为分期付息到期还本的，其利息每年可以收到，因此应作为流动资产计入了“应收利息”账户。这样解释不知能否理解？希望对你有用。...

千问 · 2013-3-7 16:44:55

你这个分录弄得好乱。科目也不对。A债券为到期一次还本付息，B为按年计息到期还本两只债券都应确认为 “交易性金融资产”，因为管理层认定，这两种债券均计划近期出售。交易性金融资产是按照公允价值后续计量，所以对于一次还本付息的债券，再卖出时没有付息也不计提，所以这部分未到期利息全部转给购买方了。...

千问 · 2013-3-7 16:44:55

购入时，借：交易性金融资产 46800投资收益 200贷:银行存款 46800收到利息时，借：应收利息 1800贷：投资收益 1800借：银行存款 1800贷：应收利息 1800转让时，借：银行存款 46000投资收益 800贷：交易性金融资产 46800希望采纳...

千问 · 2013-3-7 16:44:55

该债券本息到期一次支付。该债券本金到期一次支付，利息每年支付一次。你没看出来吗。...