税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理？已经补税

显示全部楼层 · 2012-7-3 19:34:48

51020 ，你好。我也来唠叨几句，捧捧人场。
税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“增值税检查调账方法”规定：
增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税...

千问 · 2012-7-3 19:34:48

补当年税，借：应交税金-应交增值税进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款往年的：借：利润分配 -未分配利润贷;以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
...

千问 · 2012-7-3 19:34:48

补税借：应交税金-应交增值税进项税额转
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款往：借：利润配 -未配利润贷;前度损益调整
借：前度损益调整
贷：应交税金-未交...

千问 · 2012-7-3 19:34:48

直接把你之前做尽享税红冲掉。...

千问 · 2012-7-3 19:34:48

做进项税额转出就可以了...