债权人持未到期的应收票据向银行贴现时如何记账？

显示全部楼层 · 2012-7-13 22:49:10

LZ：您好！企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金紧张，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现。票据贴现的有关计算公式如下：（1）不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现天数/360贴现天数=票据期限-企业已持有票据期限=贴现日到票据到期日实际天数-1（注：承兑人在异地的，贴现利息的计算应加3天的划款日期）（2）带息票据的贴现：贴现所得金额=票据到期值-贴现利息票据到期值=票据面值×（1+年利率×票据到期天数÷360）企业持未到期的应收票据向银行贴现，应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，，按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”账户，按贴现息部分，借记“财务费用”账户，按应收票...

千问 · 2012-7-13 22:49:10

借：财务费用-利息支出
银行存款贷：应收票据...