一般纳税人税款问题

显示全部楼层 · 2013-4-25 11:33:34

先不考虑即征即退收入100万元，销项为17万元可抵扣的进项为40*0.17=6.8万元11.7万是普通发票，不能抵扣企业需缴纳增值税款为17-6.8=10.2万元《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）规定，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。实际税负为100*3%=3万超过部分为10.2-3=7.2万元所以，该企业应该缴纳10.2万元增值税缴纳后即征即退增值税额为7.2万元...

千问 · 2013-4-25 11:33:34

软件部分本月实际应纳税额=100*0.17-40*0.17=10.2万元。增值税即征即退税额为实际税负超过3%的部分，即=10.2-100*0.03=7.2万元。...