递延所得税所指的未来需要交纳的税款，是怎么实现的？

显示全部楼层 · 2016-11-2 13:25:45

可能你对递延所得税的概念需要加深理解，递延所得税划分为递延所得税资产和递延所得税负债。通俗的讲，就是根据会计准则或会计制度计算出来的应纳税会计利润总额与税务局认定的计税基础金额不一致产生的暂时性的差异。暂时性的差异可以从字面上理解是指当期做所得税纳税调整后期还要慢慢调整回来的一种差异。暂时性差异中区分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异是在未来期间转回时，会冲减转回期间的应纳税所得额，从账面与计税基础对比来看是“资产账面负债计税基础”，是导致未来应纳所得税减少，记入递延所得税资产。应纳税暂时性差异是在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，从账面与计税基础对比来看是“资产账面>资产计税基础；负债账...

千问 · 2016-11-2 13:25:45

递延所得税分两种。一种是未来要交税，一种是未来要抵扣税款。未来要交税，是因为本期所得额利润，相当于未来要交税。...