某百货商店销售空调1000台,不含税销售额250万元,当月可抵扣进项税额40万元;同时为客户提供上门安装业务,

显示全部楼层 · 2017-11-25 20:54:50

该项销售行为涉及增值税和营业税两个税种，但该企业从事货物的批发、零售，因此应缴纳增值税，安装费收入应并入空调价款一并缴纳增值税。应纳税额=[250+23.4÷（1+17%）]×17%-40=5.9（万元）纳税筹划方法：该商店应该将安装空调的部门独立出来，实行独立核算，这样空调安装费就缴纳营业税，不缴纳增值税。应纳税额=250*17%-40+23.4*3%=3.2（万元）节约税额=5.9-3.2=2.7(万元)...

千问 · 2017-11-25 20:54:50

需将安装这块分出来，单独成立一个安装公司。否则就是混合行为，一并缴纳增值税。...

千问 · 2017-11-25 20:54:50

可以将安装业务分给下属独立核算的子公司负责，这样总公司只需交纳增值税2。5万元。...