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企业为一般纳税人,本期购货进项税额150000元,本期商品销售收入50000元,基建工程部门领用本企业产成品一批

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查看11 | 回复1 | 2021-1-23 05:56:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
本月销项税额＝50000×17%＋180000×17%＝39100元本月进项税额＝150000元本月应交增值税额＝39100－150000＝－110900元借：应交税费——未交增值税
110900
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
110900 【注】基建工程部门领用本企业产成品一批，账面成本150000元，计税价格180000元借：在建工程
180600
贷：库存商品
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