预收工程款564000元，会计主管做分录：借：主营业务税金及附加 19119.60 工程施工 386960.40

显示全部楼层 · 2012-8-20 10:36:29

有工程款收入了再做工程施工结转发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）
贷：银行存款
开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款
贷：主营业务收入—工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本贷：工程施工—人工费
材料费
机械费
月末结转损益借：本年利润
贷：主营业务成本—工程结算成本借：主营业务收入—工程结算收入
待：本年利润
注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈...

千问 · 2012-8-20 10:36:29

预收工程款不是确认收入的条件，不应该计税应该是借：银行存款 564000
贷：预收账款 564000，到期末再按完工程度确认收入...

千问 · 2012-8-20 10:36:29

你的分录是错误的，预收款首先不能确认收入，确认收入要符合收入的确认条件，其次，计提税金的时候的分录也不对，计提税金时，应该是：借：营业税金及附加贷：应交税费...