所得税应记入哪个科目

显示全部楼层 · 2016-1-2 21:53:38

1、在计算企业所得税的时候借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、结转企业所得税的时候借：本年利润贷：所得税费用3、缴纳企业所得税的时候借：应交税费——应交所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也...

千问 · 2016-1-2 21:53:38

每月（季）计提企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，此科目核算企业负担的所得税，是损益类科目；年度内计提应交所得税费用，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利润*25%计算的。1.计算当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费－应交所得税2.缴纳时做借：应交税费－应交所得税贷：银行存款3.结转：借：本年利润贷：所得税费...

千问 · 2016-1-2 21:53:38

所得税应记入哪个科目----“所得税费用”及“应交税费--应交企业所得税”科目计提时借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税缴纳时借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款...

千问 · 2016-1-2 21:53:38

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目...

千问 · 2016-1-2 21:53:38

借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税贷：银行存款...