视同销售的增值税是否允许税前扣除

显示全部楼层 · 2013-10-9 23:49:43

此处的允许抵扣的增值税情形有：如贵公司是非一般纳税人，采购商品中的进项税不得抵扣的情况下，计入商品采购成本，可以在税前扣除；另如贵公司是一般纳税人，采购商品没有用于增值税应税业务中，进项税不得在增值税前抵扣，进项税计入采购成本，从而导致进项税可以在企业所得税前扣除。但贵公司的视同销售行为发生的销项税形成应交税费-应交增值税的贷方，则不得在税前扣除。但从另外一个角度来说，销项税额计入了视同销售的成本费用，也可以说成允许在税前扣除。如企业将自产产品用于员工福利，则需要视同销售：借：应付福利费贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）结转应付福利费时：借：管理费用贷：应付福利费。...