咨询提早报废固定资产，递延税款的账务处理（请问高手以下分录做法对否）

显示全部楼层 · 2013-10-11 11:42:20

你的分录正确
国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）和《企业财产损失税前扣除管理办法》（国税发［1997］190号）规定，企业的各项资产当有确凿证据证明已发生永久或实质性损害时，扣除变价收入、可收回的金额以及责任和保险赔偿后，应确认为财产损失。
因此，经税务部门按规定审核批准后，可以一次性在税前扣除。
如果你公司所得税会计采用的是应付税款法核算，则直接将减除后的应纳税所得额计算出相应的所得税金额后，借记“所得税”，贷记“应交税金———应交所得额”；如果你公司所得税会计采用的是纳税影响会计法核算，由于平时每年在调增应纳税所得额时借...

千问 · 2013-10-11 11:42:20

和递延税款打不上边啊，直接按你的第一个分录来就行了，损失直接计入当期利润...