进项税转出需要去税务局办什么手续吗?该如何做会计分录?

显示全部楼层 · 2018-4-5 21:47:01

一、进项税转出不需要去税务局办手续。会计分录为：借：待处理财产损溢、应付职工薪酬等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，进项税额抵扣情况发生改变的账务处理：（1）因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目；原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目...

千问 · 2018-4-5 21:47:01

不用去。借：相关费用
贷：应交税金--应交值值税（进项税转出）...

千问 · 2018-4-5 21:47:01

进项税转出不需到税务局办手续（但处理流动资产损失也牵涉进项税转出，需要办理流动资产损失的审批手续）。分录：借：有关科目（在建工程、管理费用、营业外支出等）贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出。...