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现金流量表：可随时提前支取的期限在三个月以上的定期存款能否在现金流量表上作为现金及现金等价物？

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1 | 2013-10-12 17:10:50 | 显示全部楼层 |阅读模式

背景：某企业在某银行存入一笔期限为6 个月的定期存款。该定期存款的主要条款如下：1．如果持有至到期，则按银行公布的6 个月定期存款的利率计息。定期存款利率高于活期存款利率。2．存款人在到期日之前可以随时提前支取。如果提前支取，则必须将存款金额一次全部支取，不得部分支取。提前支取将会导致损失部分利息。3．管理层已经声明：持有该定期存款是为了满足短期内的现金对外支付需要，而不是为了赚取利息收入（作为投资）或其他目的。上面第2 点中所提到的利息损失的计算方法可能为以下2 种情形之一：情形1：利息损失的金额根据提前支取日和预定到期日之间的间隔天数计算。（1）如果自存入日起3 个月内提前支取，则存款人不能获取任何利息，只能取回当初存入的本金；（2）如果在存...

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