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关于预计负债调整企业所得税应纳税所得额的问题

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1 | 2013-7-10 16:10:16 | 显示全部楼层 |阅读模式

按照你的说法，计提了维修保养金时应该做的分录是：借：销售费用 110贷：预计负债110按照这个分录，你们企业的费用增加了110，也就让减少应纳税所得额110。但是呢，因为你的费用没有实际发生，税法上是不承认你计入费用的这110的。因此在计提的当年，应作纳税调增110。后来你们实际发生了维修费用，导致预计负债贷方剩10。分录是：借：预计负债 100贷：银行存款（或者往来帐）100这时候会计上是不影响损益的，但是因为你的费用实际发生了，税法是允许你计入损益的，所以这时候，你可以将以前调增的110,调减100，所以事务所给你调减100. 如果你们没发生这笔维修费用，或者合同关闭了，你们转回会通过损益转回。税上也认同...

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