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内部交易抵销时的所得税费用是否调整净利润？

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1 | 2021-1-13 06:42:19 | 显示全部楼层 |阅读模式

理解：理论上要考虑所得税的调整，具体做题时看题目条件。如果题目给出所得税税率等相关条件，则需要考虑所得税的调整；如果题目条件明确“不考虑所得税因素”，则净利润调整时不考虑所得税。【注意】（1）对子公司净利润进行调整时，抵消内部债权计提的坏账准备对应的“资产减值损失”科目不调整净利润，资产减值损失对应的所得税费用的抵消也不调整净利润。（2）关于内部应付债券与持有至到期投资的抵销，有笔抵销分录：借：应付债券投资收益贷：持有至到期投资这里的内部债权债务抵销分录产生了差额，借方计入投资收益项目，贷方计入财务费用项目，这里的差额不调整子公司的净利润，因为它不是以资产形式体现的未实现内部交易损益。...

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