怎么得出的6200？

显示全部楼层 · 2011-6-20 11:30:44

.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;.5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

千问 · 2011-6-20 11:30:44

销售取得的93600应交增值税13600，在进项税中的一万中，免税的2000不能抵扣，5000可以抵扣，剩下的3000因为不能划分清楚用途，所以应该按比例分摊。免税的销售额是20000，含税的销售额是93600，那他的不含税销售额就是93600/（117%）=80000。所以那个3000分摊到可以抵扣的的税额比例就是80000/(2000080000)=80%，就是3000*80%=2400。所以最后就是13600-5000-2400=6200