2011年计提了应收账款坏账准备，直接进的费用，但是所得税汇算时调增了的，账上如何应如何处理？

显示全部楼层 · 2012-10-10 11:54:18

首先按新会计准则计提坏账准备时计入资产减值损失其次：所得税汇算调增是正确的，账面暂时不用处理等到2012年年末在计算坏账准备的时候如果还是补提的那么2012年年末补提部分还是需要做纳税调整的，如果坏账准备冲回了那么2012年所得税汇算时做相应金额的调减即可。也就是说账务处理该如何做就如何做，所得税汇算也是该怎样就怎样做即可。...

千问 · 2012-10-10 11:54:18

始终没明白你纠结在哪，想说的是税法上一般不允许企业提取各种形式的准备，，这遵循了真实发生的据实扣除原则，也就是说不管你提了多少，汇算清缴时都要调增回来，尽管在提取年度不允许扣除，但企业资产损失实际发生时，在实际发生的年度允许扣除。记账的时候当然还是按照会计制度记，该多少是多少，两者互不影响，只要你没违反会计制度就不需要改啊。...