有关预计负债形成的递延所得税资产

显示全部楼层 · 2021-9-8 16:25:31

因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件，一个是因过去事项而形成的现时义务。另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定，但可以进行合理的估计。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额...

千问 · 2021-9-8 16:25:31

所得税条例是不承认预提的费用的，即预计负债形成的费用并不能税前扣除，只有该费用实际发生的时候，即不再是预计负债，而是成为了现实的企业资产流出或者负债增加的时候，该费用才能税前扣除。费用未实际发生时，所得税前是没有扣除费用的，要调增应纳税所得额，但是这笔费用可计入递延所得税资产你说的没有发·票不能入费用，但是可以以管理层的经验、销售部门以往...

千问 · 2021-9-8 16:25:31

在计提预计负债时借：销售费用 100 贷：预计负债
100这个销售费用100只有在实际发生时税法才允许扣除，所以导致负责的账面价值大于计税基础确认递延所得税资产：借：递延所得税资产25
贷：所得税费用
25相当于你的会计净利润因为预计负债的确认减少了75元（虽然不能抵扣所得税，但能确认递延所得税资产）...

千问 · 2021-9-8 16:25:31

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。这个公式表明，预计负债记入所得税费用（是个损益类科目），而没有计入“应缴税费-应交所得税”（这个科目是负债科目，就是应纳税所得额计算出来的结果）。没有发票可以计入费用，但是在计算企业所得税时会被剔除来，会影响应缴税费的金额。...

千问 · 2021-9-8 16:25:31

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用，在做应交税费-所得税测算时要加上剔除的那部分销售费用，要做纳税调增，这样的话就是应交税费-所得税要大于所得税费用的数，因为剔除的那部分销售费用你已经确认了递延所得税。打个比方，扣除递延销售费用的利润是200万，确认的递延销售费用是100万，税率是25%作分录：借：所得税50万
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