超出抵扣期限的增值税专用发票怎么办

显示全部楼层 · 2015-8-30 14:11:51

超出抵扣期限的增值税专用发票不能抵扣。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定：
一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。...

千问 · 2015-8-30 14:11:51

进项发票超出认证期限，就成了滞留票，是无法抵扣的。没有抵扣，在纳税申报表中就不能填报留抵税额。把这张发票的进项税金调出应缴增值税。...

千问 · 2015-8-30 14:11:51

超出抵扣期限的增值税专用发票的增值税只能计入成本的。...