应发工资5589.68元，个人社保589.68，个税45元,计提和发放的分录？

显示全部楼层 · 2013-8-17 08:55:01

社保是当月申报本月的，所以是公司代付个人部分后在工资里扣除，会先做银行扣除部分，所以社保部分应为：其他应收款。个税是为个人代付一种，建议用其他应付，不过都是过渡性科目。缴交社保时：借：管理费用
其他应收款-社保
贷：银行存款计提工资：借：管理费用
贷：应付职工薪酬发放工资：借：应付职工薪酬（如果计提工资时与应发数有差额，差额则需在管理费用中列示）
贷：银行存款
其他应收...

千问 · 2013-8-17 08:55:01

计提时：借：管理费用-工资5589.68，贷：应付职工薪酬-应付工资5589.68发放时：借：应付职工薪酬-应付工资5589.68 贷：其他应付款—个人社保费589.68 贷：应交税费——个人所得税45.00 贷：库存现金或银行存款4955.00...

千问 · 2013-8-17 08:55:01

对的哈。个人部分社保金额还可以计入应付职工薪酬-个人部分社保科目，看单位的会计处理习惯。其次还需将单位部分社保计入成本费用：借：管理费用
贷：应付职工薪酬-单位部分社保。...