一道简单的会计题目

显示全部楼层 · 2012-11-4 00:09:01

楼上有误《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》“第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
.....
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
...... （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”购进免税农产品借：原材料 17.4 万【20-20*13%】
应交税金——应交增值税（进项） 2.6 万【20*13%】贷：银行存款 20 万将收购农产品的50％用于职工福利消费。外购产品用于集体福利，作进项转出处理，而不是‘视同销售’在作出分配决定时借：生产成本
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千问 · 2012-11-4 00:09:01

本月进项税额=20*13%=2.6万元；本月购进农产品成本=20-2.6=17.4万元；本月捐赠部分进项税转出=2.6*50%=1.3万元；本月进项税净额=2.6-1.3=1.3万元；本月用于职工福利部分（视同销售）的计税收入：=17.4*50%*（1+10%）=9.57万元本月用于职工福利部分的销项税额=17.4*50%*（1+10...

千问 · 2012-11-4 00:09:01

购进借原材料
17.4应交税费-应缴增值税（进）2.6贷银行存款
20 职工福利，职工按照对象不同计入，不确认收入，进项税转出，举例是管理人员借应付职工薪酬-职工福利
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贷原材...