单位对一台已提足折旧的变压器进行处理,取得收入2万元,请问需要交哪些税以及账务处理(注售价未超过原值)

显示全部楼层 · 2013-8-25 19:09:44

销售自已用过的固定资产目录中的固定资产,不用缴纳增值税.因为不征增值税,其他附加亦不用缴纳.因此只将清理收入2万元,并入当年应纳税所得额按规定计交企业所得税即可.分录:1.先将固定资产原值和累计折旧转入固定资产清理:借:累计折旧固定资产清理(账面残值)贷:固定资产2.将变买收入计入固定资产清理:借:银行存款20000贷:营业外收入200003.将固定资产清理科目余额转入营业外收入:借:固定资产清理贷;营业外收入...

千问 · 2013-8-25 19:09:44

应该这样做借：固定资产清理（1）为残值累计折旧贷：固定资产发生清理费用借：固定资产清理（2）贷：银行存款借：银行存款20000贷：固定资产清理20000若（1）+（2）>20000借：营业外支出贷：固定资产清理若（1）+（2）<20000借：固定资产清理贷：营业外收入...