营改增后是小规模纳税人增值税分录怎么做

显示全部楼层 · 2012-11-14 16:25:50

销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
不含税销售额=含税销售额/1.03
应交税费--应交增值税
不含税销售额*0.03
交纳时：借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。----如果这样销售时：借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
（按全额）月末按合计计算增值...

千问 · 2012-11-14 16:25:50

你以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。销售时：借：银行存款或应收账款 ...

千问 · 2012-11-14 16:25:50

购入材料商品时，借：原材料等贷：银行存款销售时，借：应收账款等贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）月末不用计提，次月纳税时，借：应交税费－应交增值税贷：银行存款...

千问 · 2012-11-14 16:25:50

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人的账务处理销售货物，提供劳务时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金—应交增值税下月缴纳增值税：借：应交税金—应交增值税贷：银行存款...