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对于营改增企业小规模纳税人新开除的增值税通用机打发票会计做账应该怎么体现增值税

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1 | 2016-5-7 20:10:03 | 显示全部楼层 |阅读模式

你属于营改增企业，那你原来交地税局的计税方法是：现代服务业收入*5%＝应交营业税，营改增之后营业税就不交了，改交到国税局3%的增值税。根据增值税计提的税金及附加还是交地税局。营改增后所开发票金额的计税方法为：现代服务业收入总额/1.03＝不含税收入额不含税收入额*3%＝应交增值税额。分录为：借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入——营改增收入（即，不含税收入额）
应交税费——应交增值税
（即，应交增值税额）次月交税时：借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款...

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