香港退税了，外国个税这么征，我们啥时候能少点税、合理避税呀？

显示全部楼层 · 2021-1-27 02:45:31

香港特区政府财政司司长曾俊华1日在特区立法会发表2012－2013年度财政预算案时表示，特区政府将会宽减2011－2012年度75％的薪俸税及个人入息课税，上限为12000港元，香港150万名纳税人将会受惠。这项措施虽然会使特区政府减少89亿港元税收，但却缓解了港人经济压力。
　　再让我们来看看外国个税是怎样征的？
　　个人所得税是典型的“出口转内销”。中国新朝皇帝王莽在公元前10年就制定了具有现代意义的个税，规定熟练的劳动者要把个人收益的十分之一纳税，而在这之前，税都是人头税或财产税。
　　英国从1798年才开始征收个税，按照家庭年收入采取累进税率征收(把收入由低到高依次分成几个等级，各级税率不同，依次提高)，对年收入超过60英镑部分每英镑征收2便士，超过200英镑部分每英镑征收2先令。英国在1799年征收个税600万英镑(约合2007年的51.2亿英镑)。
　　现在，世界绝大多数国家都征收个税，多采用累进税率按家庭年收入计征。对工薪族来说，领工资就纳税。
　　根据经合组织发布的数据，2008年29个工业化国家最低收入平均为140451人民币元/年，人均GDP平均为311554人民币元，中央政府个税“起征点”平均为56003人民币元/年，个税起征点是最低收入的40%，是人均GDP的17%。
　　美国：领工资就纳税，最高税率为46%
　　美国联邦政府于1913年建立了以家庭户为纳税单位、按年度收入个人自主申报的个税制度。
　　美国宪法明确规定了税收“用以偿付国债并为合众国的共同防御和全民福利提供经费”，全民福利是美国税收的主要归宿之一。
　　美国联邦政府、州政府和地方政府重复征收个税，但大头是联邦政府。20世纪初期，联邦个税税级多达50多个，在第二次世界大战期间，联邦个税最高税率达94%，战后18年间，联邦个税最低税率一直保持在20%上下，最高税率则保持在90%上下。
　　在美国，即使有1美元的收入，也要纳税。个人收入指家庭一年内的所有收入，包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、小费、佣金等，也包括投资房地产一年内的收入，超过一年按资本收入税率另计。
　　在年度报税时，会有各种免税项，这相当于对家庭的福利补贴，如赡养费、儿童抚养费、学费、慈善捐款、自由职业者业务开销减免等，报税时要把这部分免税额在总收入里扣除，剩余部分才是应税收入。
　　2010年美国联邦个税夫妻合并报税税级税率为：0～16750(收入、美元)，10%(税率)；16751～68000，15%；68001～137300，25%；137301～209250，28%；209251～373650，33%；373651以上35%(美元=6.6人民币元)。
　　美国绝大多数州、县和市镇政府也征收个税，征收个税的州有43个，其中7个是比例税(只有一个税级，对应税收入用一个税率)，税率一般在3%～5.3%左右；34个州是累进税率；新罕布什尔州和田纳西州只对个人红利和利息征税。这样，美国一些州的纳税人交纳的联邦个税和州个税综合税率会高达46%以上。
　　对工薪族来说，个税在领工资时由雇主预扣代缴。雇主要在每年的2月1日前交给雇员一份“W-2表”，上面列明各种收入和扣税额。美国上到总统，下到钟点工，90%的纳税人会收到“W-2表”。
　　每年4月15日前，纳税人要把正式报税表提交国税局，根据纳税人的身份和收入来源，纳税人选择不同的个税申报表。如果应纳税额大于预扣税总额，则补交欠税额；如果应纳税总额小于预扣税总额，多收的税款由国税局退还给纳税人。
　　美国个税虽然以家庭为单位计征，但申报比较灵活，夫妻可以合并申报，也可单独分别申报，税额差别不大，多数家庭选择夫妻合并报税。
　　对低收入家庭来说，通过家庭报税还可以实现“负纳税”，即获得政府的福利补贴。根据美国税政中心发布的研究报告，2009年度约47%的美国家庭无需交纳联邦个税，不少家庭从联邦政府获得家庭补贴。
　　以2010年联邦个税申报为例，如果一个四口之家的年收入低于50000美元并且有两个17岁以下的孩子，这个家庭以夫妻合并报税的方式报税，不但免交纳联邦个税，还能从政府那里得到35美元的补贴。
　　这就是美国个税制度的优点之一，收入越低，家庭人口越多，政府倒贴的钱也越多，这样就让低收入家庭能够体面地生活。
　　除个税外，美国还有社保税，由雇主和雇员共同交纳，雇主交纳工资的6.2%，个人交纳工资的4.2%，社保税交到106800美元时封顶。老年医保也由雇主和雇员分摊，各交工资的1.45%。
　　日本：虚报收入判刑，最高税率50%
　　日本对工资、房地产和股票等收益征收个税，由中央政府和地方政府分别计征。2009年，日本纳税人口(含公司所得税)为6385万人，占人口总数的50%，中央政府个税占财政收入的33.8%。
　　日本中央政府从1947年开始对个税征收实行自主报税制度，由纳税人自己计算应交税额。根据日本税法，雇主有代国家征收个税的义务，雇主须在每月工资发放时，预扣代缴雇员个税，在下个月的10日前交税务部门。对年收入2000万日元以下的家庭来讲，如果没有其他收入，个税按月预扣，则无需进行年度个税申报。
　　申报个税时，根据家庭人口数给予一定的免税额，每个家庭成员可享受约38万日元的免税额。家庭年收入减去免税额，再扣除社保金和医疗费用个人承担部分，剩余的收入就是应税收入。
　　对日本居民来说，收入不限于日本本土，而是在世界各地取得收入的总和。在日本工作的外国人，只对其在日本收入部分征税，外国人的个税实行税率为20%的比例税。
　　2009年日本中央政府个税税级税率为：1～1950000(收入、日元)，5%；1950001～3300000，10%(税率)；3300001～6950000，20%；6950001～9000000，23%；9000001～18000000，33%；18000001以上40%(日元=0.08人民币元)。
　　另外，日本地方政府也按10%的比例税征收个税，这样，日本个税的最高边际税率要超过50%。
　　日本也对资本性收入征收个税，房地产短期买卖收益税率为39%，长期买卖收益税率为20%，股票收益税率为10%～20%。
　　除个税外，日本还有社保税，由雇主和雇员分摊，雇主交纳工资的13.255%，个人交纳工资的13.375%。
　　如果加上社保税，日本人的个税税率为28.375%～63.375%。
　　日本对个税申报延误(截止日期为3月15日)或申报中的弄虚作假行为给予严惩。
　　延误不足2个月交4.3%的惩罚税，超过2个月惩罚税为14.6%。按期申报,但纳税额不足，惩罚税为10%或15%。超期申报加纳税额不足，惩罚税为15%或20%。按期申报有逃税行为，惩罚税为35%。延期申报加有逃税行为，惩罚税为40%。
　　2009年，有210名纳税人因有逃税行为被起诉，平均每人被判处14.6个月的监禁。