请问，建筑业总包方代扣代缴分包方的营业税及附加费如何进行账务处理？

显示全部楼层 · 2006-11-17 21:04:08

如果总包是100万，分包是40万，税率：营业税是3％，附加费是营业税的11%,，合计税为3.33％，那么这样做：
总包交纳100万税，100万*3.33％＝3.33万（其中：自己应交60万*3.33％＝1.998万，代分包交40万*3.33％＝1.332万）
总包开发票时，凭分包合同可以要求税务局开代扣代缴证明。
总包凭税单和代扣代缴证明做帐：借：主营业务税金及附加 19980借：应付帐款－分包公司 13320
贷：银行存款
33300