补缴上年度企业所得税分录如何作？

显示全部楼层 · 2019-8-28 18:19:34

补缴上年度企业所得税分录:调增时:借:利润分配贷:以前度损益调整交款后:借:以前度损益调整贷:银行存款汇算清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,属于调整项目。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

千问 · 2019-8-28 18:19:34

调增时:借:利润分配贷:以前度损益调整交款后:借:以前度损益调整贷:银行存款也可以直接:借:利润分配贷:银行存款汇算清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,这属于调整项目,当然不能通过所得税账户,当年的发生的才能记入所得税账户.

千问 · 2019-8-28 18:19:34

计提时借：以前年度损益调整-补缴企业所得税 1000贷：应交税金-应交企业所得税 1000 结转时借：利润分配-未分配利润 1000贷：以前年度损益调整- 补缴企业所得税 1000 交税时借：应交税金-应交企业所得税 1000 贷：银行存款 1000

千问 · 2019-8-28 18:19:34

1、计提应补交的所得税借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税2、缴纳时借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款3、结转时借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整要通过“以前年度损益调整”科目，因为这样能全面反映当年的利润状况，以及调整期初未分配利润的情况。帐务处理：计提：借：以前年度损益调整 1000
贷：应交税金-企业所得税
1000结转：借：利润分配-未分配利润1000
贷：以前年度损益调整1000交税时：借：应交税金-应交企业所得税 1000
贷：银行存款
1000