在没开具增值税发票的情况下如何做会计分录

显示全部楼层 · 2015-6-22 21:15:39

销售方，已发货并收到货款，符合确认收入要件，应当确认收入借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）购货方，已入库并支付货款借：原材料（暂估）贷：银行存款

千问 · 2015-6-22 21:15:39

做为销货方，已经发货并收款，应该及时开票，如果没开票被税务查到，会认为涉嫌逃税的，所以，账上处理要小心，收到的款项做预收账款借银行存款贷预收账款暂不确认收入和成本，发出的货物视同在库存货。做为购入方，按暂估入库借原材料等贷应付账款（暂估）

千问 · 2015-6-22 21:15:39

作为销货方，当月没来得及给购货方开增值税发票但已发货并收到货款；可以：借：银行存款贷：预收账款等下月开发票时：借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税金——增值税（销项税额）作为购货方，当月没来的及拿到销货方给开具的增值税专用发票但已入库并支付货款，可以：借：商品采购贷：银行存款收到发票：借：库存商品贷：商品采购按照销售收入的确认原则，应该当月确认收入。luedzz 老师说得对，做为销货方，已经发货并收款，应该及时开票，如果没开票被税务查到，会认为涉嫌逃税的。