为美国人民服务

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0 | 2021-12-14 08:15:32 | 显示全部楼层 |阅读模式

在二〇〇二年美国连续发生安然、世界通信、施乐、安达信等一系列财务欺诈事件，对国际投资市场造成了重大损害之后，美国国会出台了《公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席索班斯联合提出，又被称作《二〇〇二年索班斯－奥克斯利法案》（简称索克斯法案Sarbanes-OxleyAct 或SOX法案）。

索克斯法案法案对美国《一九三三年证券法》、《一九三四年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。该法案规定，目前所有在美国上市的公司，包括在美国注册的上市公司和外国注册在美国上市的公司，都必须遵守该法案。该法案四〇四条款更规定，上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系，同时提供管理层最近财年对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价报告。如果不能通过索克斯法案四〇四条款，那么公司所受到的限制将视违规情况而定，轻则股价下跌，重则将会援引相应的法律法规，追究刑事责任以及从股市上摘牌等。
现在距离在美上市的外国公司提交财务报表内控报告，即索克斯法案四〇四条款最后的期限，二〇〇六年七月十五日已为时不远，尽管该法案允许年销售收入在五亿美元以下的企业可以再推迟一年，即到二〇〇七年七月十五日再提交内控报告，但显然俺服务的公司无法享受这一优惠政策。为了保护美国人民的利益，看来俺在二〇〇六年开始必须为美国人民好好服务一把了。俺的工作量将会变得异常繁重，不过也有好处，至少在玩过质量管理体系（ISO9000）、企业资源计划（ERP）等技术以后，又可以玩一把酷。当然玩不好，被美国人民起诉的将永远是俺公司的首席执行官，而不是俺。昨天专门在杭州培训了针对索克斯法案四〇四条款的相关内控方面的知识，业务流程以及风险点和控制点识别。

文章引用自：http://chinart.blognb.net/user1/10/archives/2006/3883.shtml

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