一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利的话，购买时所交纳的进项税额需要做进项税额转出吗？

显示全部楼层 · 2007-3-27 23:32:28

A、B都是视同销售，应该做“应交税金——应交增值税（销项税额）”而不是“进项转出”。例如：A企业将自己生产的产品用于购建固定资产的在建工程，产品成本为57000元，计税价格（售价）为60000元，假如该产品为应税消费品，消费税率为10％，增值税率为17％，则会计账务处理：
借：在建工程 73200
贷：库存商品 57000
应交税金—应交增值税（销项税额） 10200（60000×17％）
应交税金—应交消费税6000（60000×10％）如果上述产品不是在建工程领用，而是由福利部门领用，则会计账务处理：
借：应付福利费 73200
贷：库存商品 57000
应交税金—应交增值税（销项税额） 10200（60000×17％）
应交税金—应交消费税6000（60000×10％）C：我国是“生产型增值税”，固定资产不能做进项抵扣，跟进项转出更没有关系了。呵呵希望能对你理解这道题有帮助。

千问 · 2007-3-27 23:32:28

楼上两位的回答都好复杂啊！我来回答个简单明了的。A选项：是进项税不可抵扣，与转出无关。本身就没抵，何来转出？B选项：是视同销售，要交销项，与进项无关。D选项：首先固定资产就不能抵扣，再者取得的是普通发票，也不能抵扣。“转出”的意思的是指进项已经先抵扣了，后来因为改变用途等原因不符合税法规定，需要再从进项里转出来。故选C，回答完毕！