逾期没做退免税的要补税是怎么补？

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0 | 2009-10-21 08:41:34 | 显示全部楼层 |阅读模式

开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》须知一、提供材料1、未办理过退税或抵扣的增值税发票抵扣联原件2、对应的报关单复印件3、该发票进项税额转出的帐务处理会计凭证，4、该发票对应的当月发票认证结果清单（用有色笔勾出）5、该发票对应的当月增值税报表6、进项税额转出的明细(有色笔勾出)，如有说明，请写好说明。7、承诺书（说明事实的真实性，并保证如有虚假，后果自负）法人签字8、上述材料全部盖章，并写好与原件一致二、注意事项1、外贸企业取得《证明》后，应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏"期初已征税款"{税额}中，并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时，向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的，不予抵扣。2、当月增值税申报表必须在每月在5日之后申报。只有抵扣证明开具后才能进行这几笔过期业务的进项抵扣。销项税按报关单上的报关金额×报关日汇率/1.17×17%来计算。

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